Для звичайного ФОП третьої групи без ПДВ у 2026 році єдиний податок становить 5% доходу, військовий збір — 1% доходу, а мінімальний ЄСВ за себе — 1 902,34 грн за місяць без пільги. Отже, поширене формулювання «плачу 5% і все» не охоплює повного навантаження.
Нижче розберемо, як визначити базу, порахувати платежі та перевірити їх перед відправленням. Приклади стосуються підприємця без працівників, який увесь квартал працює на ставці 5%, не перевищує ліміт доходу та не має операцій, що оподатковуються за спеціальними правилами. Дані актуальні станом на 24 вересня 2026 року.
Визначте дохід за документами
Почніть із банківських виписок, готівкових оплат та надходжень через платіжні сервіси. У звичайній грошовій операції орієнтиром є отримання коштів. Виставлений, але не оплачений рахунок сам по собі не дорівнює отриманому доходу. Аванс від клієнта, навпаки, не варто відкладати в обліку до завершення роботи лише тому, що послуга ще не надана.
Не підміняйте дохід залишком на рахунку. Якщо підприємець отримав 100 000 грн і витратив 70 000 грн на бізнес, база єдиного податку за звичайною операцією не зменшується до 30 000 грн. Для ставки 5% витрати на оренду, техніку чи рекламу не віднімають від доходу при розрахунку цього податку.
Окремо перевіряйте повернення, валютні платежі, комісії посередників і перекази між власними рахунками. Наприклад, сума, зарахована після утримання комісії сервісом, не завжди є правильною податковою базою. Для такого платежу потрібні виписка, умови сервісу та документи щодо операції. Пояснення можна знайти через Базу знань Taxer.
Порахуйте три платежі окремо
Єдиний податок: оподатковуваний дохід × 5%. Військовий збір: відповідний дохід × 1%. ЄСВ за мінімальною базою у 2026 році: 8 647 грн × 22% = 1 902,34 грн на місяць. За три повні місяці без пільг це 5 707,02 грн.
Загальне навантаження у нашій моделі можна оцінити як 6% доходу плюс ЄСВ. Проте сплачують ці зобов’язання окремо на відповідні рахунки. Один переказ усієї суми на рахунок єдиного податку не замінює сплату військового збору та ЄСВ.
| Дохід за квартал | ЄП 5% | Військовий збір 1% | ЄСВ за 3 місяці | Разом |
| 0 грн | 0 грн | 0 грн | 5 707,02 грн | 5 707,02 грн |
| 100 000 грн | 5 000 грн | 1 000 грн | 5 707,02 грн | 11 707,02 грн |
| 300 000 грн | 15 000 грн | 3 000 грн | 5 707,02 грн | 23 707,02 грн |
Це умовні приклади, а не універсальні суми для всіх підприємців. За законного звільнення від ЄСВ окремі місяці виключають із розрахунку. Якщо ФОП зареєстровано або припинено посеред кварталу, період також визначають індивідуально.
Як врахувати попередній квартал у декларації
Декларація третьої групи заповнюється наростаючим підсумком. Припустімо, за перший квартал дохід становив 100 000 грн, а за другий — 200 000 грн. За півріччя потрібно показати 300 000 грн, а не лише 200 000 грн.
Єдиний податок із сукупного доходу дорівнює 15 000 грн. Якщо за перший квартал уже було нараховано 5 000 грн, зобов’язання за другий квартал становить 10 000 грн. Аналогічно військовий збір за півріччя — 3 000 грн, із них 1 000 грн належали до першого кварталу, а 2 000 грн — до другого.
У декларації порівнюють саме нараховані показники відповідних періодів. Фактичні оплати звіряють окремо: якщо попередній податок не сплачено, борг не зникає через те, що в новому звіті правильно враховано минуле нарахування.
Коли платити та що перевірити
Єдиний податок і військовий збір третьої групи сплачують щокварталу. ЄСВ має свій строк і зазвичай настає раніше, ніж подання декларації за цей квартал. Наприклад, за третій квартал 2026 року ЄСВ потрібно сплатити не пізніше 19 жовтня, декларацію за дев’ять місяців подати не пізніше 9 листопада, а ЄП і військовий збір — не пізніше 19 листопада.
Перед оплатою звірте Податковий календар Taxer, чинні реквізити, вид платежу та суму. Старий банківський шаблон корисний лише після перевірки: реквізити можуть змінитися. Збережіть підтвердження операції й перевірте її відображення в розрахунках із бюджетом.
Коли простого розрахунку недостатньо
У 2026 році ліміт доходу третьої групи становить 10 091 049 грн. При наближенні до межі перевіряйте сукупний дохід із початку року. Перевищення ліміту, заборонена для спрощеної системи діяльність або інші порушення можуть змінити ставки та подальший порядок роботи.
Якщо у вас є пільги, іноземні платформи, повернення за попередні періоди чи зміна групи, спочатку визначте правила цих операцій. Після цього арифметика займе значно менше часу, ніж виправлення декларації, складеної на неправильній базі.
Зареєструйтеся в Taxer та перегляньте можливості Taxer для обліку доходів і звітності. Внесіть підтверджені надходження, звірте підсумок із виписками й перевірте кожен платіж перед сплатою. Доступність потрібних функцій залежить від чинних умов сервісу.